Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим среди малого бизнеса в России. Однако с 2026 года он претерпел серьезные изменения: появились новые правила по НДС, расширился перечень учитываемых расходов, изменились лимиты доходов . Теперь, чтобы не ошибиться с расчетами и не попасть на штрафы, предпринимателям и бухгалтерам приходится учитывать множество факторов: ставку налога (стандартную или пониженную), страховые взносы, торговый сбор, а для объекта «доходы минус расходы» — еще и минимальный налог .
Наш онлайн-калькулятор налога УСН создан, чтобы вы могли быстро и безошибочно рассчитать свои обязательства перед бюджетом. Вы просто выбираете объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), вводите доходы и расходы нарастающим итогом, указываете уплаченные страховые взносы. Инструмент мгновенно покажет авансовые платежи за отчетные периоды и итоговый налог за год с учетом всех особенностей 2026 года. Бесплатно, понятно, с учетом последних изменений.
Что такое УСН и кто может ее применять
УСН — специальный налоговый режим, который освобождает организации от уплаты налога на прибыль и налога на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости), а ИП — от НДФЛ с предпринимательской деятельности и налога на имущество . Вместо этого уплачивается единый налог, рассчитываемый по итогам года .
Для применения УСН в 2026 году необходимо соблюдать следующие условия :
- Лимит доходов: не более 490,5 млн рублей в год (с учетом индексации).
- Остаточная стоимость основных средств: не более 150 млн рублей.
- Средняя численность работников: не более 130 человек.
Если доходы превысят лимит в 490,5 млн рублей, право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение .
Объекты налогообложения: что выбрать
Налогоплательщик самостоятельно выбирает один из двух объектов :
| Объект | Ставка | Налоговая база |
|---|---|---|
| Доходы | 6% (в общем случае) | Все полученные доходы |
| Доходы минус расходы | 15% (в общем случае) | Доходы, уменьшенные на расходы |
Региональные пониженные ставки Законами субъектов РФ могут устанавливаться пониженные ставки:
- Для объекта «доходы» — от 1% до 6% .
- Для объекта «доходы минус расходы» — от 5% до 15% . Для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности, может применяться ставка 0% в течение двух налоговых периодов (налоговые каникулы) .
Расчет налога при УСН «Доходы» (6%)
Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» по итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) исчисляют и уплачивают авансовые платежи, а по итогам года — налог .
Формула расчета авансового платежа за отчетный период :
Исчисленный аванс = Доходы нарастающим итогом × 6%
Аванс к уплате = Исчисленный аванс − Налоговый вычет − Авансы, уплаченные за предыдущие периоды
Налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) Сумму исчисленного налога (аванса) можно уменьшить на :
- Страховые взносы за работников и за себя (для ИП), уплаченные в данном периоде.
- Расходы на пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни.
- Платежи по договорам добровольного личного страхования.
Ограничения по вычету :
- Организации и ИП с работниками: налог можно уменьшить не более чем на 50%.
- ИП без работников: налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
Торговый сбор Если налогоплательщик уплачивает торговый сбор (в Москве), он может дополнительно уменьшить налог (аванс) на сумму уплаченного сбора. Ограничение в 50% на эту часть вычета не распространяется .
Пример расчета для УСН «Доходы» (ИП без работников)
ИП без работников применяет ставку 6%. Доходы за 2026 год:
- I квартал: 500 000 руб.
- Полугодие: 1 200 000 руб. (нарастающим итогом)
- 9 месяцев: 2 000 000 руб.
- Год: 3 000 000 руб.
ИП уплатил страховые взносы за себя в фиксированном размере в течение года равными частями: по 15 000 руб. в каждом квартале.
| Период | Доход | Исчисленный налог (6%) | Уплачено взносов | Налог к уплате |
|---|---|---|---|---|
| I квартал | 500 000 | 30 000 | 15 000 | 15 000 |
| Полугодие | 1 200 000 | 72 000 | 30 000 (15 000+15 000) | 72 000 - 30 000 - 15 000 (аванс) = 27 000 |
| 9 месяцев | 2 000 000 | 120 000 | 45 000 | 120 000 - 45 000 - 15 000 - 27 000 = 33 000 |
| Год | 3 000 000 | 180 000 | 60 000 | 180 000 - 60 000 - 15 000 - 27 000 - 33 000 = 45 000 |
Итого за год ИП заплатит налог 120 000 руб. (сумма авансов и налога за год), а страховые взносы (60 000 руб.) полностью уменьшили налог.
Расчет налога при УСН «Доходы минус расходы» (15%)
При этом объекте налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов, учитываемых при УСН, содержится в ст. 346.16 НК РФ. С 2026 года этот перечень стал открытым — можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы .
Формула расчета авансового платежа :
Исчисленный аванс = (Доходы нарастающим итогом − Расходы нарастающим итогом) × 15%
Аванс к уплате = Исчисленный аванс − Авансы, уплаченные за предыдущие периоды
Важно: Если разница между доходами и расходами отрицательная (получен убыток), авансовый платеж за этот период равен нулю .
Минимальный налог По итогам года необходимо исчислить не только обычный налог (15% от разницы), но и минимальный налог — 1% от всех полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) .
- Если обычный налог за год больше минимального, уплачивается обычный налог.
- Если обычный налог меньше минимального (или получен убыток), уплачивается минимальный налог.
Разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным налогом можно включить в расходы следующих лет .
Перенос убытков Налогоплательщики на УСН «доходы минус расходы» могут уменьшать налоговую базу текущего года на сумму убытков прошлых лет. Убытки можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка .
Пример расчета для УСН «Доходы минус расходы»
ООО на УСН 15% имеет следующие показатели:
| Период | Доходы | Расходы | Налоговая база | Исчисленный налог (15%) | Аванс к уплате |
|---|---|---|---|---|---|
| I квартал | 1 000 000 | 800 000 | 200 000 | 30 000 | 30 000 |
| Полугодие | 2 500 000 | 2 000 000 | 500 000 | 75 000 | 75 000 - 30 000 = 45 000 |
| 9 месяцев | 4 000 000 | 3 800 000 | 200 000 | 30 000 | 30 000 - 75 000 = -45 000 (к уменьшению) |
| Год | 5 500 000 | 5 400 000 | 100 000 | 15 000 | — |
Рассчитываем минимальный налог за год: 5 500 000 × 1% = 55 000 руб. Сравниваем: обычный налог (15 000) < минимального (55 000). Уплате подлежит минимальный налог. К уплате за год: 55 000 − (30 000 + 45 000) = -20 000 руб. (переплата, можно вернуть или зачесть) .
НДС при УСН в 2026 году: главное нововведение
С 2026 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей . Если доходы за 2025 год были меньше этой суммы, то и в 2026 году можно работать без НДС (но нужно следить, чтобы доходы 2026 года также не превысили 20 млн) .
Какие ставки НДС можно выбрать :
| Условия | Доступные ставки НДС |
|---|---|
| Доходы за 2025 год ≤ 20 млн руб. | Можно работать без НДС (освобождение) |
| Доходы за 2025 год от 20 млн до 272,5 млн руб. | 5% (без вычета входного НДС) |
| Доходы за 2025 год от 272,5 млн до 490,5 млн руб. | 7% (без вычета входного НДС) |
| Любой уровень доходов | 22% (с правом на вычет входного НДС) |
Выбранную ставку нужно применять не менее 4 кварталов подряд. Переход с общей ставки (22%) на пониженные (5% или 7%) возможен с начала любого налогового периода .
Налоговая декларация по УСН в 2026 году
Декларацию обязаны сдавать все налогоплательщики на УСН, включая тех, кто не вел деятельность (нулевая декларация) .
Сроки сдачи за 2025 год :
- Для организаций (ООО) — не позднее 25 марта 2026 года.
- Для индивидуальных предпринимателей (ИП) — не позднее 25 апреля 2026 года. Поскольку 25 апреля 2026 года — суббота, срок переносится на 28 апреля 2026 года.
С 2026 года применяется обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1017@ . В ней исключены строки для повышенных ставок 8% и 20% (которые действовали до 2025 года) и добавлены новые строки для раздельного учета страховых взносов .
FAQ: Частые вопросы о расчете УСН
Вопрос: Какой объект налогообложения выбрать — «доходы» или «доходы минус расходы»? Ответ: Если у вас значительные расходы (более 60-70% от доходов), чаще всего выгоднее объект «доходы минус расходы». Если расходы невелики (например, в сфере услуг), выбирайте «доходы» — налог будет меньше, а считать проще. Также учитывайте региональные пониженные ставки — в некоторых регионах они делают тот или иной объект более привлекательным.
Вопрос: Что такое минимальный налог и когда его платить? Ответ: Минимальный налог (1% от доходов) платят только налогоплательщики на УСН «доходы минус расходы». Он уплачивается по итогам года, если обычный налог (15% от разницы) оказался меньше минимального или если получен убыток .
Вопрос: Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году? Ответ: Это зависит от ваших доходов за 2025 год. Если они превысили 20 млн рублей, то в 2026 году вы обязаны платить НДС по одной из возможных ставок (5%, 7% или 22%). Если доходы за 2025 год были меньше 20 млн, вы освобождены от НДС .
Вопрос: Как уменьшить налог на страховые взносы ИП с работниками? Ответ: ИП с работниками может уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, а также на сумму страховых взносов, подлежащих уплате за себя в данном налоговом периоде. Но общее уменьшение не может превышать 50% от исчисленного налога .
Вопрос: Может ли регион установить пониженные ставки по УСН? Ответ: Да. Для УСН «доходы» регионы могут снизить ставку до 1% (а в некоторых случаях — до 0% для впервые зарегистрированных ИП). Для УСН «доходы минус расходы» ставка может быть снижена до 5% . Уточняйте ставку в вашем регионе в местном законе.
Заключение
Расчет налога при УСН в 2026 году стал сложнее из-за новых правил по НДС и изменения лимитов. Ошибка в расчетах может привести к штрафам, пеням или даже к потере права на применение упрощенки. Чтобы этого избежать, важно не только знать формулы, но и учитывать региональные особенности, правильно применять вычеты и вовремя перечислять авансовые платежи.
Используйте наш онлайн-калькулятор УСН, чтобы быстро и точно рассчитать свои налоговые обязательства. Инструмент учитывает все ключевые параметры 2026 года: объект налогообложения, ставку (стандартную или пониженную), уплаченные страховые взносы и торговый сбор, а также минимальный налог для объекта «доходы минус расходы». Рассчитайте прямо сейчас и платите налоги с уверенностью.